미국과 한국 양국에 자산이 있는 경우의 에스테이트 플래닝

한인 가정으로서 미국과 한국 양국에 부동산이나 자산을 소유하고 계시다면, 에스테이트 플랜은 훨씬 더 복잡해집니다. 그리고 이를 대비하지 않으면, 가족이 두 개의 다른 법률 시스템, 두 개의 다른 나라, 완전히 다른 규칙을 — 사후에 — 다뤄야 합니다.

이런 상황은 생각보다 자주 봅니다. 부부가 캘리포니아에 주택을 소유하고, 부모님에게 물려받은 서울의 작은 아파트도 있는 경우. 또는 수십 년간 유지해 온 신한은행이나 우리은행 계좌가 있는 경우. 한국 고용주로부터의 연금이 있을 수도 있습니다. 때로는 대대로 가족이 소유해 온 시골 땅이 있기도 합니다.

문제는 미국의 대부분 에스테이트 플래닝 변호사가 미국 자산만을 기반으로 트러스트나 유언장을 작성하고, 한국 자산은 완전히 무시하거나 "한국 변호사와 상담하세요"라는 모호한 면책 조항만 덧붙인다는 것입니다. 기술적으로 맞는 조언이지만, 두 나라에 걸쳐 쌓아 온 모든 것을 어떻게 보호할지 고민하고 계신 분에게는 별로 도움이 되지 않습니다.

그래서 한인 가정과 함께 이 문제의 양쪽을 다루며 배운 것을 설명해 드리겠습니다.

두 나라, 두 법률 시스템

먼저 이해하셔야 할 것은 캘리포니아 리빙 트러스트는 미국에 위치한 자산만 관리한다는 것입니다. 한국에서는 법적 효력이 없습니다. 한국 법원은 캘리포니아 트러스트를 보고 "아, 이분이 원하신 거구나, 따르자"라고 하지 않습니다. 한국은 자체 상속법이 있으며, 미국 에스테이트 플랜의 내용과 상관없이 한국 자산에는 한국 상속법이 적용됩니다.

이것은 한국에 부동산을 소유하고 계시면, 사망 시 해당 부동산은 한국 상속법의 적용을 받는다는 의미입니다. 한국에 은행 계좌가 있으면, 해당 계좌는 한국 은행 및 상속 규정에 의해 관리됩니다.

실질적으로 무엇을 의미하나요? 아마도 두 개의 에스테이트 플랜 — 각 나라에 하나씩 — 이 필요하다는 것입니다.

한국 상속법은 매우 다릅니다

여기서 흥미로워지고, 많은 한인 가정이 놀라는 부분입니다. 한국에는 유류분(遺留分) 제도가 있어 특정 가족 구성원에게 유산의 최소 비율을 보장합니다. 한국에서는 자녀나 배우자를 완전히 상속에서 제외할 수 없습니다. 유언장에 무엇을 쓰든 법이 그들을 위해 일정 비율을 보장합니다.

캘리포니아에는 이런 규정이 없습니다. 캘리포니아에서는 자녀 한 명에게, 친구에게, 자선단체에 — 누구에게든 모든 것을 남길 수 있습니다. 유일한 보호는 생존 배우자의 부부 공동 재산 이익이며, 이것도 적절한 서류로 계획할 수 있습니다.

이런 시나리오를 자주 봅니다: 한인 부부가 캘리포니아에서 세 자녀에게 모든 것을 균등하게 남기는 트러스트를 작성합니다. 공정해 보입니다. 하지만 한국에서는 상속법이 유류분에 따라 다르게 배분할 수 있습니다. 결과는? 미국 자산은 한 방식으로 분배되고 한국 자산은 다른 방식으로 분배되어 — 가족이 혼란에 빠지고 때로는 갈등이 발생합니다.

실용적인 접근법

그래서 실제로 어떻게 해야 할까요? 한인 가정과의 경험을 바탕으로 권장하는 방법입니다:

미국 에스테이트 플랜부터 시작하세요. 캘리포니아에 거주하신다면, 주요 에스테이트 플랜은 캘리포니아 리빙 트러스트여야 합니다. 이것은 캘리포니아 주택, 미국 은행 계좌, 은퇴 계좌, 투자 — 미국 내 모든 것을 다룹니다. 이것이 가족을 캘리포니아 프로베이트에서 보호하는 플랜이며, 이전에 쓴 것처럼, 프로베이트는 수만 달러의 비용과 1년 이상의 시간이 소요될 수 있습니다.

한국 자산을 위해 한국 변호사를 구하세요. 이것은 선택이 아닙니다. 상속법(相續法)을 전문으로 하는 한국 변호사가 한국 유언장을 작성하거나 한국 자산의 상속 계획을 수립해야 합니다. 이상적으로는 미국 에스테이트 플랜도 있다는 것을 이해하고 조율할 수 있는 변호사여야 합니다.

두 플랜이 서로 모순되지 않도록 하세요. 대부분의 사람들이 놓치는 핵심 부분입니다. 캘리포니아 트러스트가 "모든 것을 세 자녀에게 균등하게"라고 하는데 한국 유언장이 다르게 말한다면, 문제가 될 수 있습니다. 두 플랜이 서로 반대가 아니라 함께 작동해야 합니다.

양국의 세금 영향을 이해하세요. 이것은 정말 전문가의 도움이 필요합니다 — 변호사가 아닌 공인회계사(CPA)나 세무사를 말합니다. 미국 시민이나 영주권자로서, 한국 자산에서의 소득을 포함하여 전 세계 소득을 IRS에 보고해야 합니다. 한국에도 자체 상속세가 있으며, 상당히 높습니다 — 대규모 유산의 경우 세율이 50%까지 올라갈 수 있습니다. 이중 과세를 방지하는 미한 조세 조약이 있을 수 있지만, 이를 탐색하려면 양국 시스템을 이해하는 전문가가 필요합니다.

한국 은행 계좌와 금융 보고를 잊지 마세요. 한국에 연중 어느 시점이든 총 $10,000을 초과하는 금융 계좌가 있다면, 미국 재무부에 FBAR(해외 은행 계좌 보고서)를 제출해야 합니다. 미제출 시 심각한 벌금이 부과될 수 있습니다. 또한, 한국 금융 자산이 특정 기준을 초과하면 세금 신고서와 함께 Form 8938을 제출해야 할 수 있습니다. 이것들은 에스테이트 플래닝이 아닌 세금 및 보고 문제이지만, 큰 그림의 일부이므로 항상 의뢰인에게 알려드립니다.

한국 부동산 등기는 어떻게 하나요?

자주 받는 질문이 있습니다: "한국 부동산을 미국 트러스트에 넣을 수 있나요?"

간단히 말해, 안 됩니다. 한국 부동산은 한국 변호사가 한국 법에 따라 처리해야 합니다. 등기부등본은 한국 정부에 등록되어 있으며, 한국 법적 절차에 따라서만 이전할 수 있습니다.

제가 할 수 있는 것은 캘리포니아 트러스트를 적절히 구성하여 미국 자산 — 캘리포니아 주택 포함 — 이 보호되고 프로베이트를 피하도록 하는 것입니다. 한국 부동산에 대해서는 한국 변호사와 함께 적절한 승계를 보장합니다 — 한국 유언장, 생전 증여, 또는 한국법에서 가능한 기타 계획 방법을 통해서.

흔한 시나리오

이것이 왜 중요한지 보여주는 실제 사례를 들어보겠습니다.

박 부부는 캘리포니아 어바인에 살고 있습니다. 약 120만 달러 상당의 주택을 소유하고, 은퇴 계좌가 있으며, Bank of Hope에 저축이 있습니다. 박 여사가 어머니에게 물려받은 부산의 작은 아파트도 있으며, 약 3억 원(대략 $225,000) 상당입니다. 박 씨도 신한은행에 약 5천만 원의 오래된 저축 계좌가 있습니다.

박 부부가 캘리포니아 리빙 트러스트만 만들고 한국 자산에 대해 아무것도 하지 않으면, 두 분 모두 돌아가신 후 이렇게 됩니다:

캘리포니아 주택과 미국 자산은 트러스트를 통해 원활하게 전달됩니다 — 프로베이트 없이, 법원 개입 없이, 계획대로 정확하게. 하지만 부산 아파트와 신한 계좌는? 한국 상속 절차를 거쳐야 합니다. 자녀들은 한국 변호사와 함께 일하고, 한국 서류를 확보하고, 한국 법원에 출석할 수 있으며, 한국 상속세를 처리해야 합니다. 자녀들이 한국어를 잘 하지 못하거나, 한국 법률 시스템을 다뤄본 적이 없다면, 이것은 큰 골칫거리가 됩니다.

박 부부가 양쪽을 모두 계획했다면, 한국 변호사가 캘리포니아 트러스트와 조율되는 한국 유언장을 준비할 수 있었을 것입니다. 자녀들은 여전히 한국 자산을 관리하기 위해 한국 변호사가 필요하지만, 부모님의 의사가 한국법에 따라 명확히 기록되어 있기 때문에 과정이 훨씬 수월해집니다.

제가 할 수 있는 것과 할 수 없는 것

솔직히 말씀드리겠습니다. 저는 캘리포니아 에스테이트 플래닝 변호사입니다. 캘리포니아 리빙 트러스트, 유언장, 위임장, 건강관리 지시서를 작성할 수 있습니다. 캘리포니아 주택과 미국 자산이 적절히 보호되고 프로베이트를 피할 수 있도록 할 수 있습니다.

할 수 없는 것은 한국 법률을 다루는 것입니다. 한국 유언장을 작성하거나 한국 부동산 이전을 처리할 수 없습니다. 하지만 할 수 있는 것 — 그리고 정말 가치 있다고 생각하는 것 — 은 이 대화를 한국어로 나누고, 두 시스템이 어떻게 상호작용하는지 이해를 돕고, 미국 에스테이트 플랜이 한국 자산의 존재를 반영하도록 하는 것입니다. 국경 간 상속 계획을 전문으로 하는 신뢰할 수 있는 한국 변호사와 연결해 드릴 수도 있습니다.

최악은 아무것도 하지 않는 것입니다. 그리고 두 번째로 나쁜 것은 한 나라만 계획하고 다른 나라를 무시하는 것입니다.

시작하기

양국에 자산이 있다면, 가장 좋은 첫 번째 단계는 미국 에스테이트 플랜을 정리하는 것입니다. 그것이 기초입니다. 캘리포니아 리빙 트러스트가 주택, 은행 계좌, 투자 — 태평양 이쪽의 모든 것을 보호합니다.

거기서부터 검토 전화에서 한국 자산을 논의하고, 한국 변호사에게 어떤 질문을 해야 하는지 이해를 도와드릴 수 있습니다. 목표는 양국을 다루고, 불필요한 비용과 혼란으로부터 가족을 보호하며, 자산이 새크라멘토에 있든 서울에 있든 의사가 이행되도록 하는 조율된 플랜입니다.